Pojęcie eksportu jest chyba znane każdemu, jednakże nie każdy wie, jakie znaczenie ma ono w przedsiębiorstwie.
Polski podatnik, który świadczy usługi dla kontrahenta zagranicznego wystawia faktury zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa w swoim kraju (w Polsce).
Faktura zawiera wszystkie elementy, znajdujące się na zwykłej fakturze wystawianej dla polskiego kontrahenta. Jednakże różni się tylko stawką i kwotą podatku oraz kwotami należnymi wraz z podatkiem. Dlaczego? Ponieważ usługi świadczone dla kontrahentów zagranicznych są już opodatkowane w kraju kontrahenta, a więc usługobiorcy.
Faktura wystawiana dla kontrahenta UE
Dodatkowo faktura wystawiana dla kontrahenta UE powinna zawierać NIP UE dostawcy i nabywcy oraz dopisek „odwrotne obciążenie” wraz ze stawką VAT podpisaną jako „np” (nie podlega).
Faktura wystawiana dla kontrahenta spoza UE
Natomiast faktura wystawiana dla kontrahentów z państw spoza UE, zawiera podobne dane co p.w. faktura dla kontrahenta UE, a mianowicie:
-
nazwy i adresy sprzedawcy i nabywcy oraz ich numery NIP,
-
kolejny numer i datę wystawienia faktury,
-
zakres wykonanej usługi,
-
cenę usługi netto i wartość sprzedaży netto,
-
adnotację odwrotne obciążenie, jeżeli wiadomo, że nabywca przejmuje na siebie obowiązek opodatkowania transakcji.